Taxes sur l’alcool : comment les calculer ?

Les taxes sur l’alcool relèvent du casse-tête lorsqu’il s’agit de les comprendre et de les calculer pour les professionnels.

Elles sont donc souvent ignorées, volontairement ou non, et donc le prix d’achat que vous avez en tête pour votre bouteille de rhum peut ne pas être le bon.

Sommaire

1. Quelles sont les taxes sur les boissons alcoolisées ?
2. Combien représentent les taxes sur l’alcool sur le prix d’achat ?
3. Qui paie les taxes sur l’alcool ?
4. Comment obtenir le prix d’achat réel des boissons contenant de l’alcool ?

Dans cet article, vous allez tout d’abord découvrir les deux taxes liées aux boissons alcoolisées, puis voir comment les calculer, combien elles pèsent sur le prix d’achat et, enfin, savoir où les trouver sur vos factures fournisseurs.

Quelles sont les taxes sur les boissons alcoolisées ?

Pour dissuader la consommation excessive d’alcool, l’Etat a mis en place 2 taxes sur les boissons alcoolisées :

• Le droit d’accise
• La cotisation Sécurité Sociale

–  Qu’est-ce que le droit d’accise ?

Le droit d’accise, ou droit de consommation, est une taxe indirecte sur la consommation d’alcool notamment. Elle porte sur la quantité d’alcool pure contenu dans 1 hectolitre.

–  Comment calculer le droit d’accise en 2024 ?

Chaque année, l’Etat fixe le montant du droit d’accise qui est une taxe par hectolitre d’alcool pur (hlap).

Ainsi, en 2022 il était de 1 806,28€ / hlap et en 2023 il s’élevait à 1 834,42€ / hlap.

En 2024, le droit d’accise est de 1 866,52€ / hlap.

Pour calculer le montant du droit d’accise, vous avez besoin du volume de la bouteille et le pourcentage d’alcool qu’elle contient.

Prenons l’exemple d’une bouteille de whisky de 70 cL à 40° (2023) :

 

Volume d’alcool pur dans la bouteille 👉 0,70 x 40% = 0,28 L

 

Droit d’accise 👉 0,28 x 18,3442 = 5,14€

Dans la majorité des cas, le fournisseur indique le montant du droit d’accise à côté du prix unitaire HT sur la facture.

–  Qu’est-ce que la cotisation Sécurité Sociale ?

En plus du droit d’accise, les alcools et spiritueux qui titrent à plus de 18° subissent une deuxième taxe : la cotisation Sécurité Sociale. Parfois dénommée vignette Sécurité Sociale, cette cotisation est également liée au volume d’alcool.

–  Comment calculer la cotisation Sécurité Sociale en 2024 ?

Comme pour le droit de consommation, l’Etat fixe chaque année le montant de la vignette qui correspond à une taxe par hectolitre d’alcool pur (hlap).

En 2022, elle s’élevait à 579,96€ / hlap et en 2023 à 589,00€ / hlap.

En 2024, la cotisation Sécurité Sociale s’élève à 599,31€ / hlap.

Reprenons notre bouteille de whisky de 70 cL à 40° (2023).

 

Volume d’alcool pur dans la bouteille 👉 0,70 x 40% = 0,28 L

 

Cotisation Sécurité Sociale 👉 0,28 x 5,8900 = 1,65€

En revanche, et contrairement au droit de consommation, les fournisseurs indiquent la cotisation Sécurité Sociale en pied de facture sous forme de total.

Ainsi, vous devez donc ventiler ce montant total sur chaque produit concerné pour obtenir leur prix d’achat réel.

Après vous avoir présenté les taxes sur l’alcool, voyons ce qu’elles représentent sur le prix d’achat d’une bouteille.

Combien représentent les taxes sur l’alcool sur le prix d’achat ?

Les taxes sur l’alcool pèsent près d’1/3 du coût d’achat HT d’une bouteille.

Il est donc impératif de connaitre le montant de ces taxes, par produit, pour calculer le coût de revient total et la marge.

En effet, à l’inverse de la TVA, vous ne récupérez pas automatiquement les taxes sur l’alcool. Vous devez donc les prendre en compte dans le calcul de votre prix de vente public pour les récupérer.

Sauf si vous en faites cadeau à vos clients 🎁.

Qui paie les taxes sur l’alcool ?

Chaque intermédiaire paie les taxes sur les boisons contenant de l’alcool.

Mais au final, c’est le consommateur qui les paient.

Ainsi, les fabricants facturent ces taxes aux grossistes, qui les refacturent aux distributeurs, qui les facturent à leurs clients (restaurant, bar, …) qui les refacturent à leurs clients finaux.

Comment obtenir le prix d’achat réel des boissons contenant de l’alcool ?

Comme nous l’avons vu plus haut, les taxes liées aux alcools sont indiquées séparément du prix unitaire sur les factures de vos fournisseurs.

Il est donc indispensable de les intégrer au prix d’achat pour avoir en tête le prix de revient réel de façon à avoir une même base de négociation avec vos fournisseurs.

👉 En effet, un fournisseur peut vous annoncer un prix unitaire seul et un autre un prix unitaire avec l’accise.

–  Calculer le montant des taxes avec Excel

Vous pouvez calculer le prix d’achat total grâce à notre modèle Excel.

Pour cela, renseignez le volume de la bouteille, le degré d’alcool et son prix unitaire sur la feuille de calcul. Les montants du droit d’accise et de la cotisation Sécurité Sociale se calculent automatiquement.

✨ Vous obtiendrez ainsi un prix complet et pourrez fixer le prix de vente HT en y appliquant votre marge.

–  Obtenir le prix total avec Coopeo

Avec l’application Coopeo, vous visualisez, en coup d’œil, le prix de revient total de votre bouteille de rhum ou de whisky.

• Vous déposez vos factures fournisseurs au format PDF sur l’application.
• Nos équipes vont ensuite les saisir une à une à votre place et les analyser. Elles vont alors calculer, pour chaque produit, le montant du droit d’accise et de la cotisation Sécurité Sociale et les ajouter au prix d’achat unitaire HT.
• Toutes ces données sont ensuite ajoutées à votre tableau de bord Coopeo.

✨ Vous visualisez ainsi le prix d’achat réel de chaque produit sans saisie de votre part. Grâce à ces chiffres, vous pourrez calculer précisément votre marge brute et améliorer votre rentabilité.

Avec Coopeo, vous profitez d’une vision analytique de toutes vos dépenses.

Déposez vos factures des 2 derniers mois pour découvrir les prix d’achat réels des boissons alcoolisées.

Pour vous aider à y voir plus clair dans la gestion de vos achats, nous avons créé un guide pratique spécialement pour vous, à télécharger gratuitement :